相続時精算課税制度とは？概要についてご紹介します！
相続時精算課税制度は、相続に関わる税金の計算方法について、多くの人がその存在を知りつつも、その具体的な内容や利点、選択肢を十分に理解しているとは言い難い状況にあります。
この記事では、相続時精算課税制度の概要と、改正による変更点、さらには暦年課税との比較について、わかりやすくご紹介していきます。
情報が不足している方々が、選択の際の一助となれば幸いです。
□相続時精算課税制度とは？
相続時精算課税制度について深く掘り下げる前に、その基本的な仕組みについて理解しましょう。
この制度は、生前に贈与された財産に対し、特定の条件下で贈与税が非課税となり、相続時にその贈与分を含めた総額で相続税が計算されるというものです。
1:2500万円まで贈与税がかからない仕組み
最も重要なポイントは、生前贈与に対して2500万円の特別控除枠が設けられていることです。
しかし、この控除を利用した場合、贈与者が亡くなった時には、その贈与額を相続財産に再加算し、相続税を計算します。
このため、短期的には税負担が減少しますが、長期的に見ると税の先送りに過ぎない側面があります。
2:適用対象者の条件
この制度を利用できるのは、60歳以上の親から18歳以上の子への贈与が主なケースです。
この年齢条件に当てはまる家族構成であれば、制度の利用を検討可能です。
3:必要な書類と手続き
制度を利用するには、書類提出が必要となります。
この手続きは、贈与を受けた翌年の3月15日までに完了させる必要があり、適切な準備と計画が求められます。
4:2024年の改正ポイント
2024年1月からは、これまでの制度に加えて、年間110万円までの基礎控除が新設されました。
これにより、110万円までの贈与は贈与税がかからず、さらには相続税の計算からも外れるため、より柔軟な贈与計画が可能になります。
□暦年課税と精算課税でどちらを使うか
相続時精算課税制度と暦年課税との選択については、各家庭の状況に応じて最適な選択が異なります。
以下に、どちらの制度がどのようなケースで有利になるかを示します。
1:相続時精算課税が有利なケース
相続時精算課税制度は、特に相続税がかからないか、あるいはかかっても少額である人、または亡くなる可能性が高いと考えられる人に有利です。
この制度を選択することで、年間110万円までの贈与を非課税で行えます。
2:暦年課税が有利なケース
一方で、相続税が多額になると予想される人、特に7年以上生存する自信がある人は、暦年課税を選択する方が有利になることがあります。
この制度では、贈与税を先に支払うことで、最終的な相続税負担を軽減できる可能性があります。
3:最適な贈与額の見極め
最適な贈与額を見極めるには、遺産の分け方や土地評価額など、多くの要素を考慮する必要があります。
専門家への相談を通じて、個々の状況に最適な計画を立てることが重要です。
□まとめ
相続時精算課税制度は、適切に利用することで、相続税の計画的な管理に役立ちます。
この記事で紹介したポイントを参考に、自身の家族構成や財産状況を踏まえ、暦年課税と精算課税のどちらを選択するか検討することが重要です。
専門家と相談しながら、最適な選択を行いましょう。
松江市周辺で何かお困りの方は、ぜひ当社までご相談ください。
